按照我國銀監會統一要求，旨在增強銀行業抵御風險能力，加強風險監管和治理的巴塞爾協議Ⅲ于2013年1月1日在我國銀行業全面實施。基于此框架，監管部門出臺《商業銀行資本管理辦法(試行)》。新規實施后，正常時期系統重要性銀行和非系統重要性銀行的資本充足率要求分別為11.5%和10.5%，因此對農村中小金融機構而言，新規的實施對資本充足率無論在計量方法還是在監管標準方面都提出了更加嚴格的要求。

　　采取有針對性的應對措施

　　相對大型銀行而言，農村中小金融機構資本補充渠道較窄。充分認識實施新資本協議、執行新資本管理辦法對資本充足率計量的影響，并且在資本追加不易的背景下，采取有針對性的應對措施對農村中小金融機構就顯得尤為必要。

　　與舊資本管理辦法相比，新資本管理辦法調整了信用資產的風險權重轉換系數，考慮了操作風險和市場風險對銀行的影響，這對農村中小金融機構資本充足率的計量來說有利有弊。

　　在新框架下，符合要求的小微企業貸款風險轉換系數由先前的100%降至75%。這使得部分風險資產得以緩釋，有利于資本充足率的提高。符合要求的小微企業貸款是指同時滿足以下條件的企業貸款：企業符合國家相關部門規定的微型和小型企業認定標準;農村中小金融機構對單家企業(或企業集團)的風險暴露不超過500萬元;農村中小金融機構對單家企業(或企業集團)的風險暴露占本行信用風險暴露總額的比例不高于0.5%。這其中“風險暴露不超過500萬元”的定義不僅包括表內授信余額，還包括表外授信余額乘以一定轉換系數的額度，且不扣除相應保證金等(例如銀行承兌匯票，無論有無保證金，均全額計入表外加權風險資產)。

　　按照新資本管理辦法，除個人住房抵押貸款依舊執行50%的風險資產轉換系數以外，對個人的其他債權執行75%的風險轉換系數。相對于原來100%的風險轉換系數，此次調整也有利于農村中小金融機構資本充足率的提高。

　　新資本管理辦法擴大了資本覆蓋風險的范圍，不僅包括信用風險和市場風險，也將操作風險納入資本監管框架，這提高了資本的風險敏感度，加大了資本補充壓力。

　　原資本管理辦法規定我國其他商業銀行四個月以內的同業債權風險權重為0%，而新辦法規定原始期限三個月以內的同業債權風險權重為20%、三個月以上的為25%。由于同業資產主要以短期為主，風險權重計量將對同業債權占比較高的農村中小金融機構資本充足率產生較大的負面影響。

　　將表外信用資產納入風險資產權重計算。一是信用卡授信未使用部分將根據是否符合標準卡而適用20%或50%的風險權重計算表外風險資產。二是按新資本管理辦法規定，不可無條件撤銷的貸款承諾按期限適用于20%或50%的權重轉換系數。

　　按現行監管規定貸款損失準備多提部分可按貸款余額的1%作為貸款損失一半準備計入附屬資本，而新規規定“超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權資產的1.25%”。就目前農村中小金融機構撥備提取狀況而言，部分機構計入附屬資本的“貸款損失一般準備”數額較高，實行新資本管理辦法后，資本總額可能會出現下降的暫時現象。

　　新資本管理辦法對非自用不動產的資本要求十分嚴苛：因行使抵押權而持有的在法律規定處分期限內(取得之日起二年)的非自用不動產適用100%的風險資產權重系數，而超過兩年尚未處置的非自用不動產則適用1250%的懲罰性權重。

　　合理配置資源增強抗風險能力

　　為持續滿足新監管標準要求，綜合上述利弊，農村中小金融機構可以采取兩手抓的策略，積極應對監管要求，增強抗風險能力。

　　利用自身的留存利潤來增加資本金是提高核心資本最根本、最持久的途徑。利潤留存籌資不僅成本低，而且不會稀釋每股收益和所有權。但因為其也存在一年才能提取一次，補充方式不夠靈活以及股東放棄獲得其他投資收益機會將未分配利潤再投資于銀行，必然要求取得股權投資收益等不足，所以使用也不可盲目。

　　新資本管理辦法迫使農村中小金融機構必須由資本擴張的外延式發展模式向質量提高的內涵式增長模式轉變，因此必須及時轉變組織資金的理念，增強成本核算意識，強化效益指標考核，注重組織資金的數量，更注重組織資金的質量，加大投入成本低、穩定性高的卡存款以及企業、事業單位對公賬戶活期以及一年以下單位定期存款的公關、協調。同時，在組織資金過程中，適時加強對資金結構的管理和相關監管指標的測算，保持存款規模增長與整體經營需求相適應，防止盲目吸收存款帶來的資金閑置和監管指標下滑。

　　新資本管理辦法對信貸投向發出了明確的信號：即在風險可控、信貸規模既定的前提下，大力發展零售貸款，會相對降低對資本金的要求。因此，農村中小金融機構按照“做小、做散”的路徑，積極加強資本管理，實時測算貸款營銷規模，合理配置信貸資源。大力加強對小微企業、“三農”和個人客戶的信貸支持，這一點與江蘇省農信社倡導的支農、支小不謀而合。另外，明確不得發放監管限制類信貸產品(如住房抵押追加貸款等)，謹慎投放股權質押類貸款。通過有效調整信貸業務結構，降低資本金補充壓力。

　　農村中小金融機構如果繼續過度依賴傳統的存貸利差收益模式，則很快會陷入因貸款擴張而造成的資本短缺的局勢。因此，加快業務經營轉型，創新、拓展低資本占用業務，多渠道增收，實現有效積累，提高核心資本份額，勢在必行。一是大力拓展零售業務。零售業務具有分散風險的作用，按照將來的發展趨勢，如果按照標準法計算操作風險資本，零售業務風險資本系數為12%，相對較低。二是大力拓展中間業務。中間業務除其收入需要計算較低的操作風險資本外，基本無其他的資本需求。因此，必須加速拓展風險小、成本低的各類代理、投資咨詢、支付結算、家庭理財等中間業務來多渠道增收。三是大力拓展電子銀行業務。加強科技支撐，加強電子化渠道建設和電子銀行業務拓展，降低營業費用，增加手續費收入，實施節約化經營。四是加強資金營運。新資本管理辦法提高了對同業債權的資本需求，因此在合理規劃負債規模基礎上加強資金多渠道運用是必由之路。各農村中小金融機構下一階段必須多措并舉，強化資金運作，努力提升資產運營效率。

　　將表外信貸承諾納入資本管理要求，促使農村中小金融機構必須關注表外業務發展模式，加強表外業務信用風險的度量與管理。一方面，應合理控制表外授信額度，將授信額度控制在既滿足客戶需求，又不虛高的范疇，減少不使用授信額度對資本的占用;另一方面，采取有力措施不斷促進貸款、信用卡等業務的用信率提高，努力增加信貸資產運用和收益。

　　(作者單位：江蘇東臺農村商業銀行)