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基金管理公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則

　【進(jìn)入論壇】　【推薦朋友】　【關(guān)閉窗口】 2008年02月21日 07:56

    第二章年度報(bào)告正文

    第一節(jié)重要提示及目錄

    第十四條公司應(yīng)在年度報(bào)告顯要位置作出如下重要提示：

    “本公司董事會(huì)保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶責(zé)任”。

    公司如果在報(bào)告期變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)做出如下重要提示：

    “公司經(jīng)×年×月××?xí)h批準(zhǔn)，聘任××?xí)?jì)師事務(wù)所擔(dān)任本公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)，解聘原審計(jì)機(jī)構(gòu)××?xí)?jì)師事務(wù)所，有關(guān)的具體說明請(qǐng)見本報(bào)告<其他重要事項(xiàng)>部分”。

    如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)明確說明：“××?xí)?jì)師事務(wù)所為本公司出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告”。

    如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：

    “××?xí)?jì)師事務(wù)所為本公司出具了有解釋性說明（或保留意見、無法表示意見、否定意見）的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)亦有詳細(xì)說明，請(qǐng)注意閱讀”。

    第十五條年度報(bào)告目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對(duì)應(yīng)的頁碼。

    第二節(jié)公司概況

    第十六條公司應(yīng)披露如下簡介：

    （一）公司的法定中、英文名稱及縮寫；

    （二）法定代表人、總經(jīng)理（或總裁）；

    （三）經(jīng)營范圍、注冊(cè)資本；

    （四）公司注冊(cè)地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱；

    （五）公司指定負(fù)責(zé)年度報(bào)告編制和報(bào)送工作的專門經(jīng)辦人員的姓名、職務(wù)、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。

    第十七條公司應(yīng)簡介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴(kuò)股等情況。

    第十八條公司應(yīng)采用圖、列表或其他有效形式，簡要介紹其組織機(jī)構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、分公司、子公司等，應(yīng)披露分公司和子公司的地址、設(shè)立時(shí)間、注冊(cè)資本（或營運(yùn)資金）、負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話等。

    第十九條公司應(yīng)簡要介紹管理基金的情況，包括管理基金的只數(shù)，管理基金的種類，并按類列示所管理基金的名稱、基金成立日期、托管銀行的名稱、托管費(fèi)率、代銷渠道和概況等。

    各類基金的列示順序按基金成立日期由先到后排列。

    第二十條如果公司有直銷機(jī)構(gòu)，則公司應(yīng)披露直銷機(jī)構(gòu)數(shù)量和分布情況。

    第二十一條公司應(yīng)簡介其員工的有關(guān)情況，主要包括：員工人數(shù)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡分布、受教育程度等。

    第二十二條公司應(yīng)披露其聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)信息。

    第三節(jié)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要

    第二十三條公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的本年數(shù)、年初（上年）數(shù)和增減百分比。

    第二十四條公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)的期末數(shù)、期初數(shù)和增減百分比：資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率。

    第二十五條公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下經(jīng)營成果指標(biāo)的上期數(shù)、本期數(shù)和增減百分比：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營業(yè)費(fèi)用率。

    第二十六條公司計(jì)算各項(xiàng)比率時(shí)，要扣除基金交易代收（代付）款項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債的影響。

    公司因會(huì)計(jì)政策、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正追溯調(diào)整以前年度會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的，應(yīng)披露其累計(jì)影響金額，在披露“主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)”的期初數(shù)和上年數(shù)時(shí)應(yīng)同時(shí)披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。

    第二十七條公司應(yīng)披露報(bào)告期發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易。

    關(guān)聯(lián)方同公司進(jìn)行交易的，應(yīng)當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易的類型、交易金額、定價(jià)政策等。關(guān)聯(lián)方包括：

    （一）實(shí)質(zhì)上有能力控制公司或公司管理的基金或?qū)净蚧疬\(yùn)作施加重大影響的各方，如公司的控股股東、基金的托管人等；

    （二）公司管理的基金實(shí)質(zhì)上有能力控制或?qū)ζ溥\(yùn)作施加重大影響的各方，如被基金投資的上市公司等。

    第四節(jié)實(shí)收資本變動(dòng)及股東情況

    第二十八條公司應(yīng)逐項(xiàng)報(bào)告本期股東權(quán)益變動(dòng)情況，并說明變化原因。公司應(yīng)詳細(xì)披露實(shí)收資本在報(bào)告期的變動(dòng)情況，包括增資擴(kuò)股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃或其他原因引起實(shí)收資本總數(shù)及結(jié)構(gòu)變動(dòng)等，應(yīng)披露相應(yīng)的批準(zhǔn)文號(hào)、作價(jià)依據(jù)、投資者投入或重組置換資產(chǎn)的概要描述等。

    第二十九條股東變化情況。如果報(bào)告期公司的股東發(fā)生了變化，應(yīng)披露新舊股東名稱、變化日期、變化原因等。

    第三十條公司應(yīng)披露如下股東情況：

    （一）報(bào)告期末股東總數(shù)；

    （二）股東的名稱、出資金額及百分比、年度內(nèi)持有股份變動(dòng)的情況、所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。如股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明；

    （三）對(duì)前五名法人股東，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表人、總經(jīng)理、成立日期、主營業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本等情況。

    第五節(jié)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員

    第三十一條應(yīng)披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的姓名、任期起始日期、簡要工作經(jīng)歷、以及在本公司以外所擔(dān)任的職務(wù)，獨(dú)立董事也應(yīng)披露上述事項(xiàng)。高級(jí)管理人員包括公司的董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、督察長以及實(shí)際履行上述職務(wù)的其他人員。

    第三十二條應(yīng)披露報(bào)告期離任的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的姓名、離任日期、離任原因，新任的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的姓名、有否基金從業(yè)資格、簡要工作經(jīng)歷和批準(zhǔn)文號(hào)。

    第三十三條公司董事會(huì)下設(shè)各類專門委員會(huì)的，應(yīng)披露委員會(huì)的組成人員姓名、任期起始日期和簡要工作經(jīng)歷。

    第三十四條應(yīng)披露公司現(xiàn)有基金經(jīng)理人數(shù)，列表或采用其他合適的方式披露基金經(jīng)理的姓名、管理基金的名稱、作為該只基金基金經(jīng)理的起始日期及任期、主要學(xué)歷、經(jīng)歷及基金管理經(jīng)驗(yàn)。如果報(bào)告期內(nèi)基金經(jīng)理發(fā)生了變更，應(yīng)說明變更原因。

    第六節(jié)管理層報(bào)告

    第三十五條公司應(yīng)披露報(bào)告期董事會(huì)召開次數(shù)、概要介紹董事出席情況、匯總報(bào)告期董事會(huì)會(huì)議主要提案和決議事項(xiàng)。

    第三十六條公司應(yīng)對(duì)報(bào)告期內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場狀況對(duì)主要業(yè)務(wù)及其經(jīng)營業(yè)績的重要影響進(jìn)行分析，并就為應(yīng)對(duì)這些影響，公司在基金發(fā)起、基金銷售、基金管理及受托投資管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)方面采取的措施作出說明。

    第三十七條公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)基金發(fā)起成立情況，按基金種類（如開放式股票型基金、混合型基金、債券型基金、貨幣市場基金和保本基金等）披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)起基金的名稱、發(fā)起成立基本及相關(guān)情況。

    第三十八條公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)基金銷售情況，按基金種類披露報(bào)告期內(nèi)基金銷售情況，主要包括銷售基金的名稱、銷售金額、銷售份額、銷售傭金、報(bào)告期銷售費(fèi)用總額等內(nèi)容。

    第三十九條公司應(yīng)按基金種類分別披露報(bào)告期內(nèi)各只基金管理概況如投資運(yùn)作、收益情況等。此外公司還應(yīng)披露各只基金管理費(fèi)計(jì)提金額及公司對(duì)管理費(fèi)收入確認(rèn)金額。

    第四十條對(duì)于受托投資管理業(yè)務(wù)，應(yīng)分類別（如社保基金、企業(yè)年金，其他專項(xiàng)）披露報(bào)告期該受托投資管理業(yè)務(wù)的資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)收益情況、公司來源于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入及承擔(dān)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。

    第四十一條應(yīng)對(duì)報(bào)告期開展的投資咨詢業(yè)務(wù)的開展方式，規(guī)模和收入來源進(jìn)行披露。

    第四十二條應(yīng)按固有資金投資種類（如央行票據(jù)、國債、基金等）披露本年和上年度固有資金投資規(guī)模、固有資金投資中各種證券的比例、報(bào)告期收益情況等。如果固有資金投資發(fā)生較大虧損，應(yīng)說明原因。

    第四十三條公司應(yīng)披露報(bào)告期開展的新業(yè)務(wù)，開設(shè)或關(guān)閉的直銷機(jī)構(gòu)、新設(shè)或取消的職能部門、分公司以及關(guān)閉處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況，以及這些活動(dòng)所采用的基本的會(huì)計(jì)處理原則和對(duì)本期業(yè)績的影響。

    第四十四條公司應(yīng)對(duì)報(bào)告期內(nèi)營業(yè)費(fèi)用前五大主要費(fèi)用項(xiàng)目以及與上期比較變化較大（增減率在50%以上）的項(xiàng)目進(jìn)行分析，并說明比較上一報(bào)告期增減變動(dòng)的原因。

    第四十五條公司應(yīng)對(duì)報(bào)告期內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債的流動(dòng)性狀況進(jìn)行分析，包括主要的融資渠道、長短期負(fù)債結(jié)構(gòu)以及為維持流動(dòng)性水平所采取的措施和相關(guān)的管理政策，以及融資能力、或有事項(xiàng)及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。

    第四十六條公司應(yīng)分析本年度現(xiàn)金流，包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及主要影響因素。

    第四十七條公司應(yīng)詳細(xì)分析影響其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，以及這些風(fēng)險(xiǎn)因素在報(bào)告期的具體表現(xiàn)情況。

    公司還應(yīng)簡要分析風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金（包括一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備）當(dāng)期的計(jì)提和使用情況。

    第四十八條公司應(yīng)詳細(xì)分析行業(yè)內(nèi)競爭格局概況及公司所處的地位、公司的競爭優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)。

    第四十九條公司應(yīng)對(duì)其內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及有效性作出自我評(píng)價(jià)，并概要介紹報(bào)告期接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)審的評(píng)價(jià)意見、公司對(duì)此所作的說明和相應(yīng)的改進(jìn)措施以及對(duì)前次自我評(píng)價(jià)或內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告提出問題的整改情況等。

    第五十條應(yīng)概要披露公司治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀、擬改進(jìn)的方面和相關(guān)措施等。公司應(yīng)說明是否按《證券投資基金管理公司管理辦法》第四十一條、第四十二的規(guī)定建立獨(dú)立董事制度和督察長制度，獨(dú)立董事是否符合規(guī)定人數(shù)。

    公司應(yīng)描述治理結(jié)構(gòu)中各職能機(jī)構(gòu)的人員組成、職責(zé)范圍和議事程序等。

    董事會(huì)下設(shè)各類專門委員會(huì)的，應(yīng)披露委員會(huì)的責(zé)任、程序、及會(huì)議情況。

    第五十一條公司財(cái)務(wù)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)就相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說明，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)對(duì)此說明有不同意見的，還應(yīng)披露其不同意見。

    第七節(jié)其他重要事項(xiàng)

    第五十二條報(bào)告期股東會(huì)或股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況簡介。

    第五十三條公司應(yīng)按如下要求披露訴訟和仲裁事項(xiàng)：

    （一）報(bào)告期發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)所涉及的總金額。如報(bào)告期無重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，公司應(yīng)明確陳述“本年度公司無重大訴訟、仲裁事項(xiàng)”；

    （二）對(duì)以前年度和報(bào)告期發(fā)生的金額重大的訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)披露其進(jìn)展情況或?qū)徖斫Y(jié)果及影響；

    （三）已生效的判決或裁決，應(yīng)披露其執(zhí)行或中止執(zhí)行的情況。

    第五十四條應(yīng)披露被清算基金的名稱、基金合同終止的原因、摘要披露清算報(bào)告內(nèi)容，包括清算費(fèi)用、基金財(cái)產(chǎn)清算后剩余資產(chǎn)金額、基金財(cái)產(chǎn)清算后剩余資產(chǎn)扣除基金財(cái)產(chǎn)清算費(fèi)用后的余額（如有）、余額的分配等。

    第五十五條應(yīng)披露在前述章節(jié)中尚未涉及的可能影響其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要表外項(xiàng)目的總額及有關(guān)情況。

    第五十六條應(yīng)披露公司本年度被處罰情況，包括公司和董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員被證監(jiān)會(huì)、證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券交易所處罰或公開譴責(zé)，以及被財(cái)政、稅務(wù)、外匯和審計(jì)等部門做出重大處罰的記錄等。

    第五十七條公司應(yīng)披露報(bào)告期聘用、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況，并披露報(bào)告年度支付給聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬情況。報(bào)酬應(yīng)分為審計(jì)、稅收咨詢、管理咨詢、系統(tǒng)咨詢等項(xiàng)詳細(xì)披露。

    若有解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)說明解聘的原因。

    第五十八條公司應(yīng)于年度報(bào)告中嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)審計(jì)和未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)信息，并聲明對(duì)所含未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)信息的正確性負(fù)責(zé)。對(duì)于經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)信息，公司應(yīng)在年報(bào)中明確所聘會(huì)計(jì)師所負(fù)的責(zé)任。

    第五十九條公司應(yīng)披露如下重大期后事項(xiàng)：

    （一）公司股東、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員變動(dòng)情況；

    （二）年度分配預(yù)案或決議；

    （三）重大財(cái)務(wù)支出和投融資行為；

    （四）涉及金額重大的訴訟、仲裁事項(xiàng)等。

    第八節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告

    第六十條公司應(yīng)披露審計(jì)報(bào)告全文、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注。

    第六十一條財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)發(fā)布的相關(guān)規(guī)定。

    第六十二條財(cái)務(wù)報(bào)表包括公司報(bào)告期末及其前一個(gè)年度末的資產(chǎn)負(fù)債表、當(dāng)年及上年的利潤表、當(dāng)年現(xiàn)金流量表、當(dāng)年所有者權(quán)益變動(dòng)表。

    第六十三條公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間、財(cái)務(wù)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字之間，應(yīng)當(dāng)相互勾稽。

    第六十四條公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的排列應(yīng)自左至右，最左側(cè)為最近一期數(shù)據(jù)；表內(nèi)各主要報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)標(biāo)有附注編號(hào)，并與財(cái)務(wù)報(bào)表附注編號(hào)相一致；財(cái)務(wù)報(bào)表的金額單位應(yīng)為人民幣元。

    第六十五條財(cái)務(wù)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告中必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解財(cái)務(wù)報(bào)表的重要信息，并應(yīng)對(duì)比較式報(bào)表的兩個(gè)日期或期間的數(shù)據(jù)均做出說明。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)按照附件《基金管理公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制的有關(guān)規(guī)定》的規(guī)定編制。

來源：中國證券報(bào)

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