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    年初，太平人壽保險(xiǎn)有限公司有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的一行三人，專程從上海趕至北京，向保監(jiān)會(huì)人身保險(xiǎn)監(jiān)管部演示太平人壽為加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控特別開發(fā)的一整套“內(nèi)控評分評級系統(tǒng)”，這可能為監(jiān)管層對壽險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理提供一些參考。此時(shí)距保監(jiān)會(huì)推行《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)辦法》剛好一年。而就在此前不久，保監(jiān)會(huì)還下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評估工作的通知》，對壽險(xiǎn)公司存在的內(nèi)控問題進(jìn)行了正式警示。目前各家壽險(xiǎn)公司按規(guī)定將上報(bào)2006年度的內(nèi)控自我評估報(bào)告。據(jù)保監(jiān)會(huì)人身監(jiān)管部監(jiān)管處王敘文透露，保監(jiān)會(huì)將陸續(xù)對各公司內(nèi)控自評工作進(jìn)行檢查。很明顯，內(nèi)控監(jiān)管的“自考”再次拉開了大幕。

    規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)自查自糾保險(xiǎn)公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控，表面上看來似乎應(yīng)該是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自己的事，但在近年保監(jiān)會(huì)人身保險(xiǎn)監(jiān)管模式的轉(zhuǎn)型中，《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)辦法》在眾多風(fēng)險(xiǎn)管控措施中顯得尤為重要。業(yè)內(nèi)的共識(shí)是，此可以看成保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)控監(jiān)管邁開實(shí)質(zhì)性步伐的標(biāo)志之一。 

    對于《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)辦法》 出臺(tái)的初衷，保監(jiān)會(huì)主席助理陳文輝曾有一個(gè)詮釋：從國際經(jīng)驗(yàn)看，公司雖然是內(nèi)控建設(shè)的主體，但僅僅依靠公司自身是不夠的，適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管壓力在推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)方面將發(fā)揮重要作用。作為監(jiān)管部門，應(yīng)將關(guān)注的重點(diǎn)從內(nèi)控機(jī)制建設(shè)本身轉(zhuǎn)移到內(nèi)部控制有效性評價(jià)及監(jiān)管上來。

    對于《評價(jià)辦法》的出臺(tái)，一直協(xié)助保監(jiān)會(huì)進(jìn)行有關(guān)培訓(xùn)的安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所全球金融服務(wù)、合伙人徐英偉則認(rèn)為，《辦法》的推行使壽險(xiǎn)行業(yè)建立起風(fēng)險(xiǎn)評估的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，這樣監(jiān)管層才可能通過對各家風(fēng)險(xiǎn)情況的橫向比較，從整體上把握和監(jiān)控行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向。

    至于標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一問題，安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所的文啟斯先生強(qiáng)調(diào)說，中國的市場很大，地區(qū)差異也很大，開拓市場和銷售產(chǎn)品的方式可以各種各樣，但后臺(tái)的管理是可以也應(yīng)該標(biāo)準(zhǔn)化的。

    顯然，《評價(jià)辦法》的出臺(tái)對中國壽險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展有著重大的意義。事實(shí)上，早在1999年，保監(jiān)會(huì)就頒布了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，對推動(dòng)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)有一定的作用，但總體看，情況不盡如人意。而《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)辦法》則通過規(guī)范和統(tǒng)一壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，采用公司自我評估與監(jiān)管部門抽查評價(jià)相結(jié)合的評價(jià)方式，為全面建設(shè)內(nèi)部控制和準(zhǔn)確評價(jià)內(nèi)部控制狀況提供了完整的框架和有效的評估方法。并通過懲劣獎(jiǎng)優(yōu)，推動(dòng)和提升保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控水平。

    風(fēng)險(xiǎn)評估全面啟動(dòng)從《評價(jià)辦法》實(shí)施一年多的情況看，效果可謂良好。壽險(xiǎn)公司目前形成的共識(shí)是，《評價(jià)辦法》從監(jiān)管的角度加強(qiáng)了對壽險(xiǎn)公司內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)和監(jiān)督，為壽險(xiǎn)公司內(nèi)控建設(shè)提供了依據(jù)和動(dòng)力，對建立健全內(nèi)控體系具有較強(qiáng)的指導(dǎo)和推動(dòng)意義。為配合《評價(jià)辦法》的落實(shí)，不少壽險(xiǎn)公司進(jìn)行了機(jī)構(gòu)調(diào)整，比如成立內(nèi)控合規(guī)部，合規(guī)經(jīng)營部，或者風(fēng)險(xiǎn)管理部，建立從總公司到分支機(jī)構(gòu)的公司內(nèi)控監(jiān)測專人負(fù)責(zé)制。據(jù)了解，到2006年底，除2005年底開業(yè)的壽險(xiǎn)公司外，共43家公司(友邦保險(xiǎn)在華7家分支機(jī)構(gòu)分別報(bào)送)向保監(jiān)會(huì)及派駐機(jī)構(gòu)報(bào)送了2005年度自我評估報(bào)告。這種“倒逼”公司自查自糾與外部監(jiān)管相結(jié)合的方式，在客觀上提升了壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

    保監(jiān)會(huì)為推動(dòng)壽險(xiǎn)公司的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)工作，在培訓(xùn)上下了很大的功夫。2006年分別在4月底和6月底舉辦培訓(xùn)班，邀請安永、畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專家就《辦法》的總體框架、內(nèi)控評價(jià)的具體程序和方法對各壽險(xiǎn)公司和各地的壽險(xiǎn)監(jiān)管干部進(jìn)行培訓(xùn)。據(jù)了解，培訓(xùn)做得相當(dāng)細(xì)致，保監(jiān)會(huì)還起草了評估表模板，指派專人跟蹤評估情況，對壽險(xiǎn)公司在自我評估中遇到的問題進(jìn)行解答等。為充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在壽險(xiǎn)公司內(nèi)控建設(shè)和內(nèi)控評估中的作用，保監(jiān)會(huì)還在2006年5月啟動(dòng)了“內(nèi)審責(zé)任人”研究課題。課題組在全面了解各壽險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，起草了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》，對內(nèi)審責(zé)任人的任職管理、職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)等進(jìn)行了明確。

    這些工作都有力地促進(jìn)了壽險(xiǎn)公司有效開展內(nèi)控評估工作。目前已經(jīng)有越來越多的壽險(xiǎn)公司開始按照《評價(jià)辦法》的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行內(nèi)控評估和管理。比如在內(nèi)控管理上做得比較好的太平人壽，不僅成立了風(fēng)險(xiǎn)管理部，而且還開發(fā)建立了一套內(nèi)控水平評分標(biāo)準(zhǔn)程序。

    據(jù)太平人壽審計(jì)部顧驍勇助總介紹，為更好地開展內(nèi)控評估工作，太平人壽特別抽調(diào)熟悉產(chǎn)品市場、財(cái)務(wù)管理、運(yùn)營客服、信息技術(shù)管理等方面的專業(yè)人員組成了內(nèi)控評分評級系統(tǒng)項(xiàng)目小組，項(xiàng)目小組以保監(jiān)會(huì)的“壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評估表”中的評估內(nèi)容為基礎(chǔ)，結(jié)合太平人壽現(xiàn)行的管理規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程，從1000個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)中選出489個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)計(jì)出了適當(dāng)?shù)挠?jì)分方案。通過總公司現(xiàn)場審計(jì)將各地分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管控水平錄入系統(tǒng)，自動(dòng)計(jì)算出被審計(jì)單位的總體內(nèi)控得分情況，從而建立起了一整套能夠客觀評價(jià)被稽核單位內(nèi)部管控狀況的評分標(biāo)準(zhǔn)程序。這對太平人壽的內(nèi)控管理將起到重要的作用。

    對于目前中國壽險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)控水平，徐英偉認(rèn)為，大型的壽險(xiǎn)公司內(nèi)控建設(shè)平均水平要高于中小型壽險(xiǎn)公司。比如中國人壽，其在內(nèi)控建設(shè)上的力度就相當(dāng)大，他們已經(jīng)開始逐步實(shí)施內(nèi)部控制日常化管理。  

    但徐英偉認(rèn)為，目前一些小型的中資壽險(xiǎn)公司在內(nèi)控上則有比較大的差距。至于合資壽險(xiǎn)公司，風(fēng)險(xiǎn)管理水平也是參差不齊。對于合資公司來說，由于中國的市場環(huán)境、合資公司的規(guī)模等諸多因素，使其無法將外方股東在國外較先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)直接“拿來”，因此內(nèi)控水平必然受到一定的影響。  

    不過徐英偉認(rèn)為，有監(jiān)管層大力推動(dòng)的外力，各家公司正在按《評價(jià)辦法》的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對自己的內(nèi)控進(jìn)行自我評估和持續(xù)監(jiān)控，自檢自查，三五年后，中國壽險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)控水平有望達(dá)到一個(gè)比較成熟的水平。

    繼續(xù)深化內(nèi)外結(jié)合不過監(jiān)管層對加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)與監(jiān)管的長期性和艱巨性早有準(zhǔn)備，今年將內(nèi)外結(jié)合繼續(xù)深化此項(xiàng)工作，思路已經(jīng)明晰：首先是要敦促壽險(xiǎn)公司高度重視內(nèi)部控制自我評估工作，將內(nèi)部控制評估與完善內(nèi)控體系結(jié)合起來，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)；保監(jiān)會(huì)要求保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)力量，應(yīng)指派專門部門，組織專職人員，嚴(yán)格按照《評價(jià)辦法》認(rèn)真開展內(nèi)控自我評估工作，并按時(shí)報(bào)送內(nèi)部控制評估報(bào)告和內(nèi)部控制評估表。同時(shí)進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制評估中的作用，提高自我評估報(bào)告的客觀性。

    對于內(nèi)控評價(jià)辦法，保監(jiān)會(huì)今年將對之進(jìn)行修訂并進(jìn)一步細(xì)化評價(jià)要求；此外將編寫下發(fā)《壽險(xiǎn)公司內(nèi)控評價(jià)工作手冊》，指導(dǎo)各保監(jiān)局和各壽險(xiǎn)公司開展內(nèi)控評價(jià)工作。2007年，人身保險(xiǎn)監(jiān)管部還會(huì)通過舉辦“壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制研討會(huì)”等形式，推動(dòng)壽險(xiǎn)公司重視內(nèi)控制度的建設(shè)完善，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

    在監(jiān)管措施上，除了進(jìn)一步加強(qiáng)對內(nèi)部控制自我評估工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查外，將逐步聘請中介機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制實(shí)施獨(dú)立評價(jià)，比如選取一兩家壽險(xiǎn)公司，嘗試聘請外部中介機(jī)構(gòu)對壽險(xiǎn)公司內(nèi)控情況進(jìn)行評價(jià)。對評估水平較低、報(bào)告質(zhì)量較差的公司通報(bào)批評。至于公司自身，今年的內(nèi)控重點(diǎn)之一是及時(shí)整改在自我評估中發(fā)現(xiàn)的問題，建立缺陷整改跟蹤機(jī)制，通過持續(xù)改進(jìn)，不斷提高內(nèi)部控制水平。

    那么如何能更有效地建立內(nèi)控管理制度？徐英偉認(rèn)為有三點(diǎn)非常關(guān)鍵，即培養(yǎng)內(nèi)控專業(yè)人才；管理層的重視程度；以盡量標(biāo)準(zhǔn)化的方式設(shè)立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)控體系。他還建議，監(jiān)管層應(yīng)該更加嚴(yán)格地?fù)?jù)此建立起懲獎(jiǎng)制度，同時(shí)應(yīng)該盡快建立起財(cái)險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)控評價(jià)辦法，以使整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)都能夠在內(nèi)控機(jī)制的監(jiān)控下更健康地發(fā)展。