中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)編者按：8月31日，國家外匯局發(fā)布外匯違規(guī)案例的通報(bào)，共通報(bào)了23個(gè)案例。今年以來，國家外匯局加強(qiáng)外匯市場監(jiān)管，對(duì)各類外匯違法違規(guī)行為保持高壓態(tài)勢，不斷加大處罰力度，多次通報(bào)違規(guī)案例，嚴(yán)厲打擊虛假、欺騙性交易。

　　那么，公司及個(gè)人的哪些行為構(gòu)成逃匯、非法買賣外匯？個(gè)人換匯又需要注意哪些問題？中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者為您解讀。

　　哪些行為構(gòu)成逃匯、非法買賣外匯？

　　中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者整理國家外匯局近一年內(nèi)發(fā)布的外匯違規(guī)案例后發(fā)現(xiàn)，公司逃匯行為主要包括使用虛假報(bào)關(guān)單、虛假發(fā)票、無效提單、作廢合同、虛構(gòu)資金用途、虛構(gòu)貿(mào)易背景、通過個(gè)人年度購匯形式向境外轉(zhuǎn)移資金、使用第三方公司提單等。

　　構(gòu)成個(gè)人逃匯、非法買賣外匯的行為則主要有以下幾類：

　　1.將人民幣打入地下錢莊控制的境內(nèi)賬戶，通過地下錢莊兌換外匯匯至境外賬戶；

　　2.利用多名境內(nèi)個(gè)人的個(gè)人年度購匯額度，將個(gè)人資產(chǎn)分拆購匯后匯往境外賬戶，非法轉(zhuǎn)移資金；

　　3.利用境外銷售終端（POS機(jī)）多次刷人民幣卡兌換外幣。

　　除此之外，在國家外匯局公布的案例中，還有通過他人賬戶收款，私自賣出外幣、利用境外賬戶收取或支付對(duì)應(yīng)港幣，為他人非法兌換外匯、利用實(shí)際控制的公司向境內(nèi)企業(yè)付款，私自購買外幣等逃匯、非法買賣外匯行為。

　　個(gè)人換匯需注意哪些問題？

　　根據(jù)國家最新規(guī)定，每人每年都有5萬美元換匯額度，當(dāng)年不用則第二年作廢。雖然換匯額度沒有變，但是換匯過程變得繁瑣。中國境內(nèi)購匯者需填寫一張《個(gè)人購匯申請(qǐng)書》，并寫明用途、用款時(shí)間等詳細(xì)信息。此外，購匯禁止用于境外買房、證券投資等項(xiàng)目。

　　舉例而言：以前換匯單上只需選擇“出國留學(xué)”一項(xiàng)，而現(xiàn)在選擇“出國留學(xué)”后，必須填寫：去哪個(gè)學(xué)校、哪個(gè)國家、花費(fèi)多少等。至于選擇“出國旅游”，也要填寫出去幾天，去什么國家，同時(shí)還要寫上“預(yù)計(jì)用匯時(shí)間”。按照要求填好后，一般都能換匯成功。

　　其他相關(guān)規(guī)定有：

　　個(gè)人出境最多可攜帶2萬元人民幣，或相當(dāng)于5000美元的外幣，或者等值外幣;

　　境內(nèi)銀行卡在境外發(fā)生的全部提現(xiàn)和單筆等值1000元人民幣以上的消費(fèi)交易，境內(nèi)發(fā)卡金融機(jī)構(gòu)需向外匯局報(bào)送交易信息；

　　包括跨境轉(zhuǎn)賬在內(nèi)，個(gè)人現(xiàn)金交易超過5萬元人民幣（1萬美元等值）需要報(bào)告，個(gè)人銀行跨境轉(zhuǎn)賬超過20萬元人民幣（1萬美元），銀行需要上報(bào)給央行�？赡艹蔀楸粦岩蓪�(duì)象；

　　分拆逃匯將被重罰；若查出虛假申報(bào)，將限制或禁止購匯，且記入信用記錄。

　　小貼士：逃匯罪、非法買賣外匯罪

　　逃匯罪：根據(jù)《中華人民共和國刑法》第一百九十條規(guī)定，逃匯罪，是指公司、企業(yè)或者其他單位，違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

　　根據(jù)《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》第3條之規(guī)定。公司、企業(yè)或者其他單位，違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，數(shù)額較大的，對(duì)單位判處逃匯數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，對(duì)單位判處逃匯數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處五年以上有期徒刑。

　　非法買賣外匯罪：是指我國的機(jī)構(gòu)、單位或個(gè)人，外國駐華機(jī)構(gòu)及其工作人員，其他來華的外國人，違反國家關(guān)于外匯買賣的有關(guān)法律規(guī)定，以謀取非法利益為目的，非法買賣或變相買賣外匯，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

　　根據(jù)最高人民法院有關(guān)規(guī)定，非法買賣外匯20萬美元以上，違法所得5萬元人民幣以上，即構(gòu)成非法買賣外匯罪。對(duì)非法經(jīng)營外匯，構(gòu)成犯罪的，依照刑法第225條的規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得1倍以上5倍以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處5年以上有期徒刑，并處違法所得1倍以上5倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。單位犯罪的，依照刑法第231條規(guī)定，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述規(guī)定追究刑事責(zé)任。

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