5月7日，中國銀行保險監督管理委員會發布《個人稅收遞延型商業養老保險產品開發指引》，保險公司開發設計稅延養老保險產品將按照此基本要求來統一規范，并從稅延型養老保險的設計原則、產品要素、產品管理以及名詞釋義四個方面做出細化要求。銀保監會強調，符合要求的稅延養老保險產品獲得批準后才能上市銷售。

　　下一步，銀保監會將指導監督保險公司做好稅延養老保險試點有關工作，規范稅延養老保險產品設計，并表示后續還將進一步出臺配套文件，以促進稅延養老保險試點持續健康發展。

　　那么，稅延養老保險產品開發如何設計？如何參保？如何選擇？如何收費？如何領取養老金？經濟日報-中國經濟網將為你一一解答。

　　Q1：我能參保嗎？

　　參保條件：16周歲以上、未達到國家規定退休年齡，符合（財稅〔2018〕22號）規定的個人，均可參保稅延養老保險產品。

　　保險期：個人稅收遞延型商業養老保險終身或長期產品，包括積累期和領取期兩個階段，月交或年交。

　　領取方式：領取期限不少于15年，并確定相應的養老年金領取金額。領取方式分為保證返還賬戶價值終身月領（或年領）、固定期限15（或20）年月領（或年領）。

　　Q2：如何選擇稅延養老保險產品？

　　稅延養老保險產品積累期養老資金的收益類型，分為收益確定型、收益保底型、收益浮動型，分別對應A、B、C三類產品。

　　A類產品，即收益確定型產品，是指在積累期提供確定收益率（年復利）的產品，每月結算一次收益。

　　B類產品，即收益保底型產品，是指在積累期提供保底收益率（年復利），同時可根據投資情況提供額外收益的產品，每月或每季度結算一次收益。根據結算頻率不同，分為B1類產品（每月結算）和B2類產品（每季度結算）。

　　C類產品，即收益浮動型產品，是指在積累期按照實際投資情況進行結算的產品，至少每周結算一次。

　　Q3：稅延養老保險產品費用如何收取？

　　保險公司可向參保人收取的費用包括初始費、資產管理費和產品轉換費。保險公司應當向參保人明示收取的費用項目和費用水平，并在保險合同中載明。費用收取應體現讓利客戶原則，確保清晰透明、水平合理。

　　初始費：是指保險公司按照參保人每筆交納保險費的一定比例收取的費用。A、B、C類產品可收取初始費用，其中，A、B類產品收取比例不超過2%，C類產品收取比例不超過1%。

　　資產管理費：是指保險公司按照稅延養老保險產品投資賬戶資產凈值的一定比例收取的費用。C類產品可收取資產管理費，收取比例不超過1%。

　　產品轉換費：是指保險公司按照參保人轉出的產品賬戶價值的一定比例收取的費用。A、B、C三類產品發生轉換時，可收取產品轉換費，公司內部產品轉換時，每次收取比例不高于0.5%；跨公司產品轉換時，前三個保單年度的收取比例依次不超過3%、2%、1%，第四個保單年度起不再收取。

　　Q4：稅延養老保險產品開發設計遵循哪些原則？

　　收益穩健。是指稅延養老保險產品積累期的收益類型以固定收益和保底收益為主，領取期按照參保人選擇的領取方式提供長期利率保證的養老年金，確保養老金安全穩健增值，有效防范投資風險。

　　長期鎖定。由于參保人享受了國家給予的遞延納稅優惠政策，為了確保資金用于長期養老，因此，除了達到國家規定的退休年齡，以及個人身故、發生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病等財稅政策允許的條件外，參保人購買稅延養老保險產品積累的資金在其個人賬戶中是長期鎖定的、不能提前支取的。

　　終身領取。是指稅延養老保險產品應當至少提供終身領取方式，即參保人達到國家規定退休年齡或約定的領取年齡（不早于國家規定退休年齡）時，保險公司按照保險合同約定向其按月或按年給付養老年金，直至身故。在這一點上，稅延養老保險產品與基本養老保險的養老金發放形式相同，能夠對基本養老保險形成有效補充。

　　Q5：稅延養老保險產品能夠做到清晰透明嗎？

　　稅延養老保險產品采取賬戶式管理模式，賬戶內提供多種產品選擇，每個參保人個人賬戶中所交保費、費用收取、投資收益、資金總額、養老金領取情況等均是清晰透明，可隨時查詢的。

　　稅延養老保險產品的定位應是準公共產品，因此，在產品費用水平上要體現讓利于民原則，同時，也要兼顧商業可持續。《產品指引》中明確了各類稅延養老保險產品可收取的費用項目和收費水平上限，要求保險公司向參保人明示收費情況，并在保險合同中載明。與市場同類保險產品相比，稅延保險產品收費項目較少、收費水平較低。

　　Q6：與市場現有養老年金保險產品相比有無差異？

　　稅延養老保險產品可提供養老年金給付、全殘保障和身故保障三項保險責任。其中，養老年金給付是指產品進入領取期后，保險公司向參保人終身或長期給付養老年金，也就是前面提到的產品提供終身領取方式或長期領取方式。養老年金給付責任是市場上現有的養老年金保險產品都具有的，這也是稅延保險產品應提供的最基本的保險責任。此外，為了進一步強化稅延養老保險產品的保險保障功能，還提供了全殘保障和身故保障保險責任。具體是指，參保人在開始領取養老年金前（60歲前）全殘或身故的，保險公司除給付其個人賬戶內積累的養老金外，還額外贈送相當于賬戶價值5%的全殘或身故保險金，這是目前市場上的養老年金保險產品所不具備的，實際上也是產品設計上的讓利體現。

　　Q7：稅延養老保險產品除了在達到國家規定的退休年齡后可按月或年領取養老金外，能夠一次性領取嗎？

　　正常情況下，參保人要在達到國家規定的退休年齡后才能按月或按年領取商業養老金，但在參保人遭遇不幸或身體狀況不佳需要資金支持的一些特殊情形下，可以申請理賠或退保，保險公司按照保險合同約定一次性給付并扣除個人應納稅款。其中，理賠是指前述保險責任規定的身故或全殘一次性給付；退保的情形包括，因保險合同約定的責任免除事項導致身故或全殘，參保人罹患保險合同約定的重大疾病。《產品指引》中對全殘和重大疾病的范圍和標準都有明確的要求。

　　Q8：購買稅延養老保險產品后可以轉換嗎？

　　為了鼓勵市場良性競爭，提高參保人對養老資金配置的靈活性，稅延養老保險產品給予了參保人產品選擇權和產品轉換權。參保人選擇購買了一家保險公司的稅延養老保險產品后，在開始領取養老年金前，可進行產品轉換，不僅可以在同一保險公司的不同類型產品間轉換，還可以轉到其他保險公司的稅延養老保險產品。

　　下一步，中國銀行保險監督管理委員會將指導監督保險公司做好稅延養老保險試點有關工作，規范稅延養老保險產品設計，后續還將進一步出臺配套文件，促進稅延養老保險試點持續健康發展。

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