2019年1月起，新個稅細則正式施行。子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等六項專項附加扣除，為公眾發放“新年紅包”。值得關注的是，除上述專項附加扣除外，部分商業保險亦可以免個稅。

　　那么，哪些保險屬于個稅優惠范圍？修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》明確，“購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出，可以依法扣除�！�

　　■本報記者 吉雪嬌

　　稅優健康險：購買需取得稅優識別碼

　　個人稅收優惠型健康險（以下簡稱“稅優健康險”），是我國首個面向居民的稅收優惠型商業險種。

　　2016年1月1日起，個人稅優健康保險在包括成都在內的全國31個試點城市正式啟動，符合條件的投保人購買該類產品可享受個稅優惠政策，其應納所得稅額按照每年2400，即每月200元的標準在稅前扣除。隨后，2017年7月1日，稅優健康險正式在全國范圍內推廣。其中四川作為首批試點省份，太平洋壽險、新華保險、陽光人壽等十余家保險機構四川分公司均獲準銷售個人稅優健康險。

　　總體來看，雖然存在抵稅額度較小、為員工辦理商業健康險個人所得稅稅前扣除優惠的會計與稅務操作相對煩瑣等制約。不過，與一般商業健康保險相比，稅優健康險產品不會因為被保險人的病史而拒保，可以帶病投保，且不設置等待期，保險公司保證可以續保，突破了以往健康險產品對既往病癥拒賠的規則。業內人士認為，稅優健康險保障效果逐步顯現，未來仍有很大發展空間。

　　統計數據顯示，截至2018年4月底，個人稅收優惠型健康保險業務已覆蓋全國31個省份，累計生效保單約22.1萬件，實收保費6.34億元；市場上在售稅優健康險產品共有41種。

　　需要留意的是，商業健康保險可抵扣個稅，但并不意味著所有的普通商業健康險都可以用來抵扣個稅，只有稅優型健康保險才有每月200元的抵扣優惠。那么，如何辨別某款商業保險產品是否屬于稅優健康險？保險人士對此建議，消費者可以看購買時是否能取得稅優識別碼，只有稅優識別碼才是稅務機關為納稅人辦理個稅抵扣優惠的主要憑證。

　　稅延養老險：普通用戶可在線上投保

　　2018年5月，個人稅收遞延型商業養老保險（以下簡稱“稅延型養老險”）正式破冰，上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區成為稅延型養老險試點地區，試點期限暫定一年。

　　所謂稅延型養老保險，是國家給予商業養老保險投保人所得稅延遲繳納優惠政策的一種商業養老保險。其對試點地區個人通過個人商業養老資金賬戶購買符合規定的商業養老保險產品的支出，允許在一定標準內稅前扣除；計入個人商業養老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅；個人領取商業養老金時再征收個人所得稅。

　　根據要求，在試點地區，對于取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，稅前扣除限額按照每月工資薪金、報酬收入的6%和1000元孰低扣除；對于個體工商戶業主、個人獨資企業投資者等，稅前扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低確定。

　　截至2018年9月，共有三批19家保險公司獲得稅延養老險經營資格，目前市場上共有54款產品面世。除采取與企業方合作方式為個人用戶辦理稅延險服務外，亦有部分險企直接面向個人客戶服務。如中國平安旗下線上財富管理平臺陸金所上線的“稅延養老保險”產品，向個人開通了辦理渠道，普通用戶可直接在網上進行投保。

　　同樣需要留意的是，并非試點地的所有企業員工都適合購買稅延型養老險。以個稅基本減除費用標準5000元計算，對于企業員工來說，稅前工資達不到7000元，投保該產品就起不到稅延的效果。

　　總體來看，當前稅收優惠型保險產品范圍仍有限，以個人稅優健康保險為例，其只對基本醫療保險起補充作用，無法滿足多樣化的市場需求。對此，分析人士認為，應豐富稅收優惠型保險的產品范圍，將其擴展到護理保險、失能收入損失保險、意外傷害保險和醫療責任保險等，保證受益群體的廣泛性。

　　其次還可以提高稅收優惠額度，試行分級稅收優惠政策。“對不同的繳費額度采用不同的稅收優惠比例，達到一定額度后，稅收優惠比例適度降低，直至達到封頂線后不再享受稅收優惠政策，兼顧激勵性與公平性�！鄙鲜龇治鋈耸恐赋�。