消費日報網(wǎng)訊（記者 盧岳）近日，“西北銀行第一股”甘肅銀行披露中期業(yè)績。今年上半年，甘肅銀行實現(xiàn)營收30多億，凈利潤近4億，同比分別降逾9%和3%。其主要收入來源公司銀行、零售銀行業(yè)務(wù)營收均有所下滑，同比降幅分別超3%、27%。金融市場業(yè)務(wù)營收則增長近40%，不過其稅前虧損卻擴(kuò)大至3.5億。

　　此外，報告期末，甘肅銀行不良貸款率1.94%，撥備覆蓋率134.71%。值得注意的是，今年上半年末，甘肅銀行超額貸款損失準(zhǔn)備為0，而梳理上市以來歷年年末及半年末數(shù)據(jù)，該項指標(biāo)金額均超10億。

　　據(jù)了解，計提超額撥備可以補(bǔ)充二級資本，但以犧牲利潤為代價。甘肅銀行超額貸款損失準(zhǔn)備罕見為0，是什么原因?qū)е拢渴欠裼姓{(diào)節(jié)利潤的可能？對該行又有哪些影響？

　　營收凈利雙降

　　甘肅銀行是通過合并重組原平?jīng)鍪猩虡I(yè)銀行和原白銀市商業(yè)銀行，聯(lián)合其他發(fā)起人共同設(shè)立的一家省級法人城市商業(yè)銀行，于2011年11月正式掛牌開業(yè)，2018年1月在香港聯(lián)交所主板掛牌上市，成為西北地區(qū)首家上市的城市商業(yè)銀行。

　　2024年上半年，甘肅銀行出現(xiàn)營收、凈利雙降。報告期內(nèi)，甘肅銀行總營業(yè)收入31.57億元，同比減少9.5%；凈利潤3.95億元，同比減少3.3%。

　　圖源：甘肅銀行2024年中報

　　對此，甘肅銀行在財報中解釋稱，“本行營業(yè)收入同比減少，主要由于本行受市場利率價格下行影響，同時本行作為省屬法人金融機(jī)構(gòu)，加大力度支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，主動降息讓利，凈利息收入同比減少，導(dǎo)致凈利潤同比減少。”

　　按業(yè)務(wù)分部劃分，甘肅銀行公司銀行、零售銀行兩大業(yè)務(wù)的營收均有所減少。上半年，甘肅銀行公司銀行業(yè)務(wù)營業(yè)收入13.76億元，同比微降3.1%；零售銀行業(yè)務(wù)營業(yè)收入10.18億元，同比降幅27.9%。

圖源：甘肅銀行2024年中報

　　同期，這兩大業(yè)務(wù)的資產(chǎn)減值損失則呈不同走勢。報告期內(nèi)，甘肅銀行公司銀行業(yè)務(wù)資產(chǎn)減值損失7.04億元，同比大幅增加176.9%；零售銀行業(yè)務(wù)資產(chǎn)減值損失1.52億元，大幅收窄85.2%。受此影響等，甘肅銀行上述兩大業(yè)務(wù)利潤走向截然相反。上半年，公司銀行業(yè)務(wù)稅前利潤2.04億元，同比大幅下降72.4%；零售銀行業(yè)務(wù)稅前利潤5.2億元，而上年同期稅前虧損了0.37億元。

　　此外，作為全行最重要的收入來源之一，甘肅銀行金融市場業(yè)務(wù)主要包括貨幣市場交易、投資業(yè)務(wù)及理財業(yè)務(wù)。而報告期內(nèi)，該業(yè)務(wù)仍未扭轉(zhuǎn)虧損狀態(tài)。上半年，甘肅銀行金融市場業(yè)務(wù)營業(yè)收入7億元，同比增幅達(dá)39.9%，但同期稅前虧損卻由2.86億元擴(kuò)大至3.5億元，一定程度上，受資產(chǎn)減值損失增加27.7%至8.11億元所“拖累”。

圖源：甘肅銀行2024年中報

　　聯(lián)合資信對甘肅銀行出具的2023年主體長期信用評級報告指出，近年來，甘肅銀行投資結(jié)構(gòu)持續(xù)調(diào)整，投資資產(chǎn)規(guī)模亦有一定波動，但資產(chǎn)管理計劃和信托產(chǎn)品投資規(guī)模仍較大，需持續(xù)關(guān)注相關(guān)風(fēng)險以及對其未來業(yè)務(wù)發(fā)展及盈利水平產(chǎn)生的影響。

　　記者注意到，今年1月，甘肅銀行原金融市場部總經(jīng)理獲刑，其中還牽涉到時任董事長。據(jù)裁判文書網(wǎng)發(fā)布的刑事判決書，2013年至2019年，李某某在擔(dān)任甘肅銀行金融市場部副總經(jīng)理、總經(jīng)理期間，全面主持金融市場部工作，其利用職務(wù)便利，非法收受他人財物，為他人謀取利益，其中為多家信托公司、資管公司、金融服務(wù)公司提供業(yè)務(wù)合作幫助。

　　除了受賄，為謀求個人職務(wù)升遷，李某某在擔(dān)任甘肅銀行金融市場部副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理級）期間，給時任甘肅銀行董事長、行長的李某送現(xiàn)金40萬元。最終，因犯受賄罪、行賄罪，李某某被法院判決執(zhí)行有期徒刑十二年，并處罰金50萬元。

　　超額貸款損失準(zhǔn)備為0

　　截至2024年上半年末，甘肅銀行信用/資產(chǎn)減值損失17.43億元，較上年同期末下降15.5%。其中，客戶貸款及墊款信用減值損失8.59億元，降幅31.2%，據(jù)甘肅銀行財報所述，“主要由于本行貸款及墊款資產(chǎn)質(zhì)量相對穩(wěn)定，減少撥備計提所致。”

　　資產(chǎn)質(zhì)量方面，報告期末，甘肅銀行不良貸款45.34億元，較上年末增加1.99億元；不良貸款率1.94%，下滑0.06個百分點；撥備覆蓋率134.71%，雖上升1.32個百分點，但仍較為接近120%的監(jiān)管底線。

圖源：甘肅銀行2024年中報

　　聯(lián)合資信評級報告指出，近年來，甘肅銀行加大不良資產(chǎn)處置力度，不良貸款率整體有所下降，但關(guān)注類貸款與逾期貸款規(guī)模仍較大，信貸資產(chǎn)質(zhì)量仍存在一定下行壓力，撥備計提仍有提升空間。

　　值得注意的是，自上市以來，甘肅銀行歷年上半年及全年年末超額貸款損失準(zhǔn)備均超10億元，而截至2024年上半年末為0。

圖源：甘肅銀行2024年中報

　　據(jù)梳理，2018年至2023年末，甘肅銀行超額貸款損失準(zhǔn)備分別為25.63億元、15億元、12.94億元、12.99億元、14.45億元、14.47億元；期間各上半年末，超額貸款損失準(zhǔn)備分別為24.62億元、15億元、12.38億元、13.62億元、13.15億元、16.07億元。

　　據(jù)悉，銀行按照撥貸比和撥備覆蓋率要求計提撥備，甚至在此基礎(chǔ)上超出監(jiān)管的最低要求來計提，超出的這部分即為超額貸款損失準(zhǔn)備。計提超額撥備可以補(bǔ)充二級資本，但需要以犧牲利潤為代價。

　　2023年11月，國家金融監(jiān)管總局發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法》明確，商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，超額損失準(zhǔn)備是指實際計提的損失準(zhǔn)備超過損失準(zhǔn)備最低要求的部分；采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，超額損失準(zhǔn)備是指實際計提的損失準(zhǔn)備超過預(yù)期損失的部分。

　　著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家宋清輝在接受消費日報采訪時表示，超額貸款損失準(zhǔn)備為0，一般可能是出于如下兩方面的情況：一方面是經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面的影響。在經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定背景下，銀行面臨較高的信貸風(fēng)險，需降低撥備覆蓋率以準(zhǔn)備承接未來可能出現(xiàn)的諸多不良貸款。此時銀行就可能會減少撥備，從而導(dǎo)致超額貸款損失準(zhǔn)備為零。另一方面，或是銀行?實際計提低于監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的最低要求，此舉意味著銀行未能充分計提準(zhǔn)備金來覆蓋潛在的貸款損失，因此超額貸款損失準(zhǔn)備為零。此外，基于上述利潤下滑及超額計提對利潤的侵蝕，該銀行超額貸款損失準(zhǔn)備罕見為0，也存在調(diào)節(jié)利潤的可能性。

　　超額貸款損失準(zhǔn)備為0，對銀行的影響不容小覷。第一，由于無額外的貸款損失準(zhǔn)備，銀行在面對較大規(guī)模貸款違約時，或無法有效地吸收損失，從而增加銀行的風(fēng)險承受壓力。第二，銀行的財務(wù)狀況可能會因此變得脆弱，從而無助于銀行的長期穩(wěn)健發(fā)展。

　　就超額貸款損失準(zhǔn)備為0等情況，甘肅銀行暫未進(jìn)行回復(fù)，本報將持續(xù)關(guān)注。